Por: Javier Arteaga
Para evitar la defraudación y la elusión fiscal, en los últimos años el Servicio de Administración Tributaria (SAT), ha dirigido todos sus recursos a identificar las empresas que facturan operaciones simuladas y a las empresas que deducen dichas operaciones, con el propósito de evitar que los contribuyentes omitan su obligación de contribuir al gasto público de una manera proporcional y equitativa, como lo previene la fracción IV del artículo 31 de Nuestra Constitución Federal.
El tema que hoy nos ocupa, no ha sido un mal menor para la economía mexicana, pues de acuerdo con reportes que revelaron la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE); la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal), así como el Banco Interamericano para el Desarrollo (BID), en 2021, la tasa de evasión en México sobre el Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF) es de 18.7%; una proporción que genera pérdidas de ingresos tributarios equivalentes al 0.8% del Producto Interno Bruto (PIB).
Sin embargo, según cifras de la firma de asesoría Fixat, la evasión fiscal en México por Grandes Contribuyentes (52%), personas físicas y asalariados (48%), alcanzó la escandalosa cifra de 1.4 billones de pesos, lo que equivale al 6% del producto interno bruto (PIB) nacional, cifras que ubican a la falta de pago de contribuciones federales, como un factor de riesgo en la economía nacional
Por esa razón, en los últimos días la Procuraduría Fiscal de la Federación ha preparado las carpetas para presentar las querellas contra los 100 principales clientes de las 43 factureras, que el año pasado fueron señaladas por participar en un fraude al Fisco Federal por 55 mil 125 millones de pesos, como lo informó el procurador fiscal de la federación Carlos Romero Aranda.
Las acciones que lleva a cabo el Fisco Federal y la Procuraduría Fiscal de la Federación, hacen patente la intención de la presente administración federal, de identificar operaciones simuladas, y perseguir, tanto a las empresas que facturan esas operaciones, como a los contribuyentes que las deducen, por lo que es de crucial importancia, que si recibes bienes y servicios de diversos proveedores, te asegures de que dichos servicios no son prestados por contribuyentes que se encuentran en la lista negra del SAT, publicada el Diario Oficial de la Federación del 17 de mayo de 2021, contenida en el oficio 500-05-2021-15069, en la que se describen 103 nuevos presuntos factureros.
Las querellas que presentará la Procuraduría Fiscal, pueden generar procesos penales por la comisión de los delitos de defraudación fiscal, lavado de dinero y, lo que es más grave, delincuencia organizada, sin que en algunos casos, el referido proceso penal se pueda enfrentar en libertad por el contribuyente, pues en la reforma a la legislación fiscal de 2019, los legisladores determinaron como delito grave, cuando tres o más personas se organicen de hecho para realizar, en forma permanente o reiterada, conductas que por sí o unidas a otras, tengan como fin o resultado cometer el delito de defraudación fiscal.
Así, los presuntos infractores serán sancionados como miembros de la delincuencia organizada, sin el beneficio de la libertada bajo fianza (libertad bajo caución) entre otros, en los casos de expedición y compra de CFDI´s apócrifos y cuando en el caso del delito de defraudación fiscal y su equiparable supere la cantidad de $7,804,230.00 establecida en el CFF.
La recomendación para que tú o tu empresa eviten ser auditados por el SAT e incluidos en su lista negra, es seguir los siguientes pasos en su operación fiscal cotidiana:
- Asegúrate de monitorear diario y continuamente las transacciones que involucran CFDIs.
- Concilia la Información Fiscal entre SAT y tu empresa.
- Obtén reportes corporativos inteligentes de todos los RFC´s que te facturan.
- Revisa continua y de forma automatizada el estatus ante el SAT de los RFC´s propios y de los proveedores de la empresa.
- Revisa los Créditos fiscales, pagados, no pagados y/o condonados de los proveedores.
- Verifica de forma automatizada y periódica de Opinión Fiscal de cumplimiento de los proveedores, así como la revisión del estatus localizable de los mismos.
- Mantente alerta del estatus fiscal actual de los proveedores, (CFF art. 69 y 69B), lista negra del SAT,
- Asegúrate de la vigencia de tu e.firma.
No dudes en contactar y consultar a los maestros especialistas del Instituto Sanmiguelense, a través de nuestro correo de contacto info@itses.edu.mx, ellos te pueden ampliar esta información y resolver tus dudas.
